УСН расходы не принимаемые для налогообложения в 2017 году, спорные моменты

При учете расходов в применении УСН «доходы минус расходы» по ставке 15% возникают вопросы и спорные моменты по признанию и подтверждению расходов.

Не каждый расход может быть учтен при вычете из доходов. Таких мелких нюансов достаточно много, в каждом надо разбираться отдельно, поэтому если ваш расход попадает в общий список спорных расходов - внимательно изучите тему.

Боятся не надо, надо разобраться!

Итак, какие же расходы не учитываются при УСН в 2017

Расходы не принимаемые для налогообложения

Список приведенных расходов вовсе не означает однозначной позиции - можно или нельзя использовать этот пункт расходов для вычета, но если есть возможность - лучше не связываться. Если нужно - уточнить детали, а может переформулировать расход, перевести на другой счет бухгалтерского учёта. Мы постарались классифицировать расходы по статьям:

1. Предпринимательские расходы

1. Регистрационные сборы
2. Представительские расходы;
3. Все расходы учитываются только после даты регистрации ИП
4. Вклад в уставный капитал
5. Если вы сами предприниматель и ездите по командировкам, то это не расходы.
6. Расходы на получение товарного знака

2. Расходы по сотрудникам

1. Выплата сотрудникам премий, поддержки, подарков
2. Дополнительное образование
3. Расходы на питание
4. Подбор сотрудников через рекрутинговые агентства
5. Добровольные взносы в негосударственные пенсионные фонды
6. Оплата чистой питьевой воды для сотрудников
7. Расходы на аттестацию, оценку компетенций
8. Компенсация курьерам или работникам за поездки
9. Оздоровительное лечение, санатории и курорты

3. Получение услуг

1. Платите за управление своей организацией – нельзя включить в расходы!
2. Нанимаете персонал по аутсорсингу – не расходы
3. Ищите клиентов через сторонние компании – расходов нет
4. Оплата подготовки конкурсной документации для участия в торгах
5. Кадастровые услуги не расходы
6. Консультации – на примере Сколково, да не расходная часть
7. Маркетинговые услуги
8. Рекламные услуги в составляющих
9. Расходы на подписку на печатные издания

4. Бытовые расходы

1. Расходы на вывоз и чистку снега
2. Благоустроить территорию – не расходы
3. Убытки от кражи и воров, как внешних, так и внутренних
4. Страхуете имущество, которое в залоге или принадлежит государству
5. Из жилого помещения (квартиры) делаете коммерческий офис – не вариант расходов
6. Уборка и санитарная обработка помещений
7. Услуги электриков, сантехников, подсоединение к коммунальным сетям

5. Автотранспорт

1. Расходы по разрешениям на грузовые и пассажирские перевозки, получение категорий
2. Платежи в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн. (Например, Минфин России разъяснил это в письме http://www.consultant.ru/law/hotdocs/44391.html)

6. Налоговые выплаты

1. НДС, отправленный продавцом в бюджет
2. Таможенная пошлина, уплачиваемые при экспорте товара

7. Финансовые расходы

1. Скидка, предоставленная комиссионером клиенту
2. Долги (сомнительная дебиторская задолженность)
3. Много нюансов по ценным бумагам
4. Неустойки
5. Платежи по обеспечению обязательств

Если вы увидели в списках знакомый для вас пункт - детально изучите письма МинФина РФ и ФНС. Множество писем Министерства Финансов РФ и комментариев Налоговой службы РФ (ФНС) помогут разобраться в тонкостях учета расходов из доходов при упрощенке 15%.

Неучитывамые расходы, не уменьшающие налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) являются «вещью в себе» и могут неоднозначно для предпринимателей применяться фискальными органами. С какими-то расходами мы можем соглашаться, какими ограничениями по списанию расходов - возмущаться, но это не отменяется понятия «закон», который надо исполнять. Вопрос лишь в том, с головой исполнять закон или нет.

Видео про учет расходов