Ответить на вопрос какие расходы можно учесть при УСН нам поможет ст. 346.16. НК РФ «Порядок определения расходов». Расшифровку перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога при УСН в 2017 году читайте ниже:
В реальной ситуации, если исключить временные затраты и затраты на бухгалтера, УСНО 6% с доходов выгодней чем расходы принимаемые при УСН «доходы минус расходы»
тогда, когда затраты составляют менее 60% от вашей выручки, а УСН 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов - когда больше 60% от выручки.
Уменьшаем доходы на следующие расходы
- расходы на ОС
- расходы на нематериальные активы
- расходы по авторским правам (нужен лицензионный договор)
- расходы на товарные знаки или патентование.
- расходы на НИОКРы
- расходы на ремонт ОС;
- арендные платежи (за офис)
- материальные расходы (НК РФ ст. 254)
- расходы на зарплату
- расходы ФСС и на страхование
- НДС
- проценты по кредитам и займам
- расходы на обеспечение пожарной безопасности и охраны
- таможенные расходы
- расходы на содержание служебного транспорта, транспортных услуг и расходы на такси
- расходы на командировки, визы
- оплата нотариальных услуг по гос. тарифам
- расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
- расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрытие информации для гос. органов.
- расходы на канцелярские товары;
- расходы на услуги связи;
- покупка программного обеспечения, в том числе обновлений, например 1С
- расходы на рекламу;
- расходы на развитие бизнеса;
- суммы налогов и сборов
- расходы по тратам на товары, приобретенных для перепродажи.
- расходы по комиссиям, агентским договорам и вознаграждениям по договорам поручения;
- расходы на оказание услуг по гарантийному обслуживанию;
- расходы на сертификацию
- расходы на оценку и аудит по исчислению налогов
- расходы по предоставлению информации о зарегистрированных правах
- расходы по земельным вопросам.
- расходы на экспертизы по лицензированию.
- судебные расходы и арбитражные сборы;
- за права на результаты интеллектуальной деятельности (патенты на изобретения, полезные модели, промышленные образцы);
- расходы по взносам в СРО
- расходы на подготовку и оценку кадров
- расходы на ККТ
- расходы по вывозу мусора
- сумму платы за порче автодорог РФ за фуры грузоподъемностью свыше 12 тонн
Учитывать стоимость товаров для перепродажи в расходах при УСН (упрощенка) нужно после отгрузки их покупателю и после фактической оплаты.
Подчеркнем, что это лишь сводный перечень расходов, принимаемых при УСН доходы минус расходы в 2017 г. В каждом конкретном пункте могут быть свои нюансы, в которых надо разбираться отдельно и соблюдать ряд условий, хотя бы тот, что у вас должны быть бумажные документы для подтверждения расходов. Смотрите Налоговый Кодекс РФ, статьи
346.16. Порядок определения расходов
346.17. Порядок признания доходов и расходовОбратите внимание на расходы, которые не попадают в расходы и не принимаются ФНС для налогообложения по упрощенке в 2017 году.
При перепечатке материала обязательна активная гиперссылка на данную страницу!
