Зерновая автоматическая кофемашина COFFEEMASTER

Налоговые альтернативы для вендинга

13 ноября 2012 г.

Рейтинг:

На вопросы отвечает: Алексей Петров эксперт интернет-бухгалтерии "Моё Дело"

Начиная с 2013 года торговые автоматы в стране могут перейти на УСН. Это так?

До конца 2012 года в большинстве регионов нашей страны осуществление бизнеса с использованием торговых автоматов, подпадает под положения главы 26.3 Налогового кодекса и облагается единым налогом на вмененный доход — исключение Москва, там торговые автоматы попадали под УСН. Однако с 1 января 2013 года «вмененка» уже не будет являться чем-то обязательным, а, следовательно, у предпринимателей появится возможность самостоятельно выбрать вероятно более удобный режим налогообложения. Одним из таких режимов является УСН с объектом «доходы минус расходы».

Какие налоговые выгоды может получить предприниматель, осуществляющий такого рода торговую деятельность, если воспользуется предложенной законодателями альтернативой, например УСН?

Давайте рассмотрим УСН.

Расходы: для начала разберемся из чего складываются затраты на вендинг. Прежде всего, это приобретение или аренда самого автомата (аренда реже и менее рентабельна). Разумеется, торговый автомат нужно доставить и установить в точке, где будут осуществляться продажи. Это, пожалуй, самая затратная часть на организации бизнеса: цена полноценного вендингового автомата, не из сегмента «мини» начинается где-то от 70 тысяч рублей и может достигать пары сотен тысяч рублей в зависимости от его назначения и «навороченности». Ежемесячные расходы уже на порядок меньше. Это техническое обслуживание (закупка ЗИПов при необходимости, услуги инженера и техника опять же по необходимости если владелец сам не справляется с поломкой, обновление, перепрошивка и т.д), расходы на аренду места установки, и разумеется закупка ингредиентов или наполнителей, их доставка.

«Вмененные» традиции: впрочем, с точки зрения ЕНВД, расходы предпринимателя, а равно как и его доходы, никакого значения не имеют. Правила налогообложения деятельности по реализация товаров с использованием торговых автоматов в рамках «вмененки» в 2013 году в общем и целом останутся такими же как и в 2012м. По итогам квартала бизнесмен должен уплачивать вмененный налог исходя из месячной базовой доходности, определяемой Налоговым кодексом в 4500 рублей для каждого вендингового аппарата. Данная величина корректируется сразу двумя коэффициентами.

Во-первых это коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый ежегодно приказом Минэкономразвития. В 2012 году его значение составило 1,4942, а в 2013 он будет равен 1,569. Во-вторых это коэффициент К2, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (например ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.). Его значение устанавливают местные власти, и оно колеблется в пределах от 0,005 до 1. Ставка самого налога составляет 15%. Рассмотрим подробнее на примере:

ИП «Иванов П.М.» имеет два стационарных торговых автомата по продаже горячих напитков. Автоматы расположены на территории, где введен ЕНВД, и подведомственны одной налоговой инспекции. Предположим, что значение коэффициента К2 в данном районе составляет 0,5. Таким образом, квартальная налоговая база в 2012 году составит:

4500 х (2+2+2)х1,4942х0,5 = 20 171,70

Сумма налога к уплате составит:

20 171,70 х 15% = 3 025,76

Напомним, предприниматель или фирма вправе не более чем на 50% уменьшить сумму «вмененного налога» за счет обязательных, а со следующего года также и за счет добровольных страховых взносов, уплаченных за работников. Для бизнесменов, работающих без привлечения сотрудников и уплачивающих взносы исходя из стоимости страхового года, с 2013 года такого ограничения и вовсе нет. ЕНВД уменьшается на всю сумму уплаченных «за себя» взносов.

Так что же лучше выбрать? УСН 6% или УСН доходы-расходы?

Тенденция к «упрощению»: предпринимателю-упрощенцу предоставлено право выбора, платить налог с доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами, где ставка составляет 15%. Вполне очевидно, что в случае вендинга наиболее логичен последний вариант. При этом все вышеописанные расходы в рамках торговой деятельности будут учтены при расчете налога на основании положений статьи 346.16 Налогового кодекса.

Соответственно задача предпринимателя сделать так, чтобы наценка на продаваемые товары покрывала сопутствующие издержки, налоговые затраты, и обеспечивала бы некоторый процент рентабельности. Причем, даже если деятельность «упрощенца» окажется убыточной, он все равно должен будет заплатить так называемый минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Лишь в случае полного отсутствия деятельности и получения доходов, «упрощенец» не платит налог. Впрочем, в этом случае никто не снимает с предпринимателя обязанности перечислить взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя.

Следует также помнить, что разницу, образовавшуюся между суммами уплаченного минимального налога и единого налога, рассчитанного по общим правилам УСН, можно включить в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Если же расходы оказались больше доходов, а проще говоря, имел место убыток, то его сумму «упрощенец» равно как и фирма на ОСНО, вправе перенести на будущее.

Помните о сроках: подводя итог, отметим, что дать универсальный и однозначный совет о том, какую систему налогообложения предпочесть торговцу в сфере вендинга, конечно же не возможно. Конечный выбор зависит от множества факторов. Однако, помните: для того чтобы перейти на УСН с 2013 года, уведомление об этом необходимо подать в ИФНС не позднее 31 декабря года текущего. Изъявить свое желание работать на ЕНВД необходимо в течение пяти дней с начала применения данной системы налогообложения.

Благодарим за ответы Петрова Алексея 
Эксперта интернет-бухгалтерии «Моё Дело»
https://www.moedelo.org/.


При перепечатке материала обязательна активная гиперссылка на данную страницу!

Связанные материалы

19.03.17
Минимальный налог упрощенки 15% (УСН)

Как рассчитать минимальный налог при УСН по системе «доходы минус расходы» со ставкой 15%, кто платит минималку из упрошенцев и когда.

06.12.12
Налоги 2013 (Разное)

С 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер. ЕНВД уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности. Если по факту вы прекратили деятельность (сдача «нулевок»), то снимаетесь с учета как плательщик ЕНВД


Комментарии (3) - обсуждение на форуме

Для того, чтобы оставлять комментарии, необходимо войти на портал. Вход с паролем
vikktor

23.07.13 08.33

vikktor
В эльбе баланса тоже нет, глюков еще больше, чем у Моё дело, так что лучше уже тут оставаться, чем идти на еще худшее

25.02.13 11.52

igl
Разумно и по делу.
timda

15.01.13 01.39

timda
У этой "интернет-бухгалтерии" было заявлено про ввод в работу бухгалтерского баланса, причем еще в ноябре 2012 года.
11-12 января 2013 года получил от них ответ: "ввод остатков по бухгалтерскому и налоговому учету будет сделан неизвестно когда, но вам же это нужно при сдаче в конце года".
Я конечно могу ошибаться, но степень идиотизма этого ответа зашкаливает.

ЗЫ: Есть бухгалтерия Эльба, где в профи-версии уже есть ввод остатков - достаточно полноценный, правда я еще не пробовал ее.



ВЫГОДНАЯ ПОКУПКА ДО 31 МАЯ!
Всероссийский форум по вендингу пройдёт 16 октября 2017 г


Популярное

21.07.17

Газированная вода в вендинге в 2017 году

Популярность автоматов по продаже газированных напитков быстро растет.

08.09.17

Рост вендинг-снеков 300% за год!

Анализ отчетов компании Nielsen Россия по продажам снековой продукции в ...



Новости

18.10

Молокоматы – в массы!

Вендинговые аппараты по продаже свежего молока завоевывают регионы.

17.10

«Презервативные» вендинговые автоматы как идея спасения от ФАС

Антимонопольная служба России за дешевые презервативы через вендинговые автоматы.

16.10

Новый вкус вендинговой колы

Coca-Cola с послевкусием кофе предлагают загрузить в вендинговые автоматы.

13.10

Безналичный расчет в вендинговых автоматах

Сбербанк предлагает рассчитываться за покупки Visа, MasterCard и ApplePay в вендинговых автоматах

12.10

Новинки Jofemar Vending

Новинки от Jofemar Vending на ярмарке в Дюссельдорфе и выставке в Дубаи (ОАЭ).

Форум

Отзывы о компании «ФРИВЕНД»

Обновление 05.10.17 10:44 от timda

Купюрник vs монетоприемник

Обновление 13.09.17 11:27 от masterf

Кто хочет поставить у меня аппараты

Обновление 07.09.17 22:49 от timda