26 марта 2015 г.
Как считать УСН ИП – при упрощенном налогообложением налоговым периодом считается календарный год, а отчетным периодом считается квартал. Поэтому индивидуальный предприниматель на УСН, каждый квартал выплачивает авансовые платежи, 6% с доходов, полученных в этот (отчетный квартал) или 15% расходы-доходы.
Что это означает, при подсчете ИП УСН?
Подсчет прост, с любой заработанной вами суммы как ИП, вы должны заплатить 6% налогов. ИП берет сумму доходов, заработанных за определённый период, то есть за квартал, и вычитает из нее 6%.
Помимо этого, если у ИП нет работников, он может уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР (за себя). Но уменьшить можно не больше: 1/4 годовой суммы страховых взносов за I квартал, 1/2 за полугодие, 3/4 за 9 месяцев и всю сумму за год.
Индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
Если индивидуальный предприниматель, нанял работника в середине года, например, или в следующем квартале, даже если это временный работник, то с начала и до конца этого года, ему необходимо уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50%. Если ИП до найма работника производил уменьшение на 100%, то придется доплатить авансовые платежи. В отчетной декларации УСН при этом необходимо указать пересчитанные суммы с учетом найма.
Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) - 6% — Страховые взносы – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).
Выплатив авансовые платежи, следующем году до конца марта ИП должен сдать декларацию за прошедший год и выплатить остаток налога, то есть за 4 квартал (вычитая уже заплаченные авансовые платежи)
Для единого налога на УСН установлены следующие отчетные периоды (п.7 ст.346.21 НК):
- 1 квартал: срок уплаты авансового платежа – не позже 25 апреля;
- полугодие: срок уплаты – не позднее 25 июля;
- 9 месяцев: срок уплаты – не позднее 25 октября.
Остальная сумма налога уплачивается по итогам года с зачетом всех авансовых платежей.
Принцип выплаты УСН доходы-расходы за год, такой же как при УСН 6%, только немного по-другому производится сам расчет.
При расчете авансового платежа из суммы доходов за определенный период нужно вычесть сумму расходов за тот же период, при этом в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций.
Также платеж можно уменьшить, если за предыдущий год был зафиксирован убыток, то есть расходы превысили доходы, тогда платится налог - 1% с доходов. Убыток и уплаченный минимальный налог за предыдущий год можно записать в расходы в текущем году.
Авансовый платеж = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) –Убыток и минимальный налог (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).
Выплатив авансовые платежи за три квартала, ИП до конца марта следующего года, сдает декларацию по УСН и выплачивает налог за 4 квартал.
Как рассчитать минимальный налог при УСН по системе «доходы минус расходы» со ставкой 15%, кто платит минималку из упрошенцев и когда.
Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", не может при определении налоговой базы учесть расходы на реконструкцию квартиры, проведение проектных работ, перевод данного жилья в нежилой фонд.
Порядок уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи применением УСН, на всю сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС
С 1 января 2013 года переход на УСН будет носить не заявительный, а уведомительный характер
21.04
«Битва роботов» 2023На Госуслугах завершился приём заявок на участие в международном чемпионате инженерных команд «Битва роботов».
31.03
Маркировка напитковМинпромторг предложил начать проводить эксперимент по маркировке некоторых видов безалкогольных напитков в мае этого года.
23.03
Первый роботизированный ПВЗ появился в РоссииВ Санкт-Петербурге «Почта России» открыла первый в России роботизированный пункт приема и выдачи заказов.
17.03
РЖД от открывают собственную сеть кофеенРЖД начали открывать на российских вокзалах собственную сеть кофеен под названием «Вокзалы России».
01.03
Мораторий на внеплановые проверки ККТПостановлением Правительства РФ от 29.12.2022 года №2516 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 г.№336» на 2023 год продлён мораторий на внеплановые проверки ККТ.