26 марта 2015 г.
Как считать УСН ИП – при упрощенном налогообложением налоговым периодом считается календарный год, а отчетным периодом считается квартал. Поэтому индивидуальный предприниматель на УСН, каждый квартал выплачивает авансовые платежи, 6% с доходов, полученных в этот (отчетный квартал) или 15% расходы-доходы.
Что это означает, при подсчете ИП УСН?
Подсчет прост, с любой заработанной вами суммы как ИП, вы должны заплатить 6% налогов. ИП берет сумму доходов, заработанных за определённый период, то есть за квартал, и вычитает из нее 6%.
Помимо этого, если у ИП нет работников, он может уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР (за себя). Но уменьшить можно не больше: 1/4 годовой суммы страховых взносов за I квартал, 1/2 за полугодие, 3/4 за 9 месяцев и всю сумму за год.
Индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
Если индивидуальный предприниматель, нанял работника в середине года, например, или в следующем квартале, даже если это временный работник, то с начала и до конца этого года, ему необходимо уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50%. Если ИП до найма работника производил уменьшение на 100%, то придется доплатить авансовые платежи. В отчетной декларации УСН при этом необходимо указать пересчитанные суммы с учетом найма.
Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) - 6% — Страховые взносы – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).
Выплатив авансовые платежи, следующем году до конца марта ИП должен сдать декларацию за прошедший год и выплатить остаток налога, то есть за 4 квартал (вычитая уже заплаченные авансовые платежи)
Для единого налога на УСН установлены следующие отчетные периоды (п.7 ст.346.21 НК):
- 1 квартал: срок уплаты авансового платежа – не позже 25 апреля;
- полугодие: срок уплаты – не позднее 25 июля;
- 9 месяцев: срок уплаты – не позднее 25 октября.
Остальная сумма налога уплачивается по итогам года с зачетом всех авансовых платежей.
Принцип выплаты УСН доходы-расходы за год, такой же как при УСН 6%, только немного по-другому производится сам расчет.
При расчете авансового платежа из суммы доходов за определенный период нужно вычесть сумму расходов за тот же период, при этом в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций.
Также платеж можно уменьшить, если за предыдущий год был зафиксирован убыток, то есть расходы превысили доходы, тогда платится налог - 1% с доходов. Убыток и уплаченный минимальный налог за предыдущий год можно записать в расходы в текущем году.
Авансовый платеж = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) –Убыток и минимальный налог (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).
Выплатив авансовые платежи за три квартала, ИП до конца марта следующего года, сдает декларацию по УСН и выплачивает налог за 4 квартал.
Как рассчитать минимальный налог при УСН по системе «доходы минус расходы» со ставкой 15%, кто платит минималку из упрошенцев и когда.
Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", не может при определении налоговой базы учесть расходы на реконструкцию квартиры, проведение проектных работ, перевод данного жилья в нежилой фонд.
Порядок уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи применением УСН, на всю сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС
С 1 января 2013 года переход на УСН будет носить не заявительный, а уведомительный характер
28.12
Новогодний Trade In от KiT VendingПроект KiT Vending объявляет о запуске программы Trade In телеметрического и эквайрингового оборудования на эквайринговый терминал KitPos Master.
27.12
Россияне боятся восстания машин?«Лаборатория Касперского» представила итоги социологического исследования, в котором описано отношение россиян к современным технологиям.
26.12
VASA2023 в поисках инноваций в вендингеВ предстоящем году в рамках бизнес-маркета и форума VERSOUS 2023 (21-23 марта 2023г.) снова состоится конкурс инноваций в вендинге и системах самообслуживания.
21.12
МСП упростили доступ к мерам господдержкиМинэкономразвития России сообщило о упрощении доступа к мерам поддержки что малого и среднего бизнеса.