Порядок выплат УСН при торговле через торговые автоматы, в Москве

Индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей через торговые автоматы в городе Москве, попадает под общий режим налогообложения ОСНО или УСНО. Так как Согласно Закону г. Москвы от 29.10.2008 № 53 «О едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций» на территории г. Москвы указанный налог применяется только в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. Налогообложение иных видов предпринимательской деятельности, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, производится в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения. По России в соответствии со ст. 346.27 НК РФ реализация товаров через торговые автоматы относится к розничной торговле в целях применения ЕНВД. Рассмотрим порядок выплаты индивидуальным предпринимателем УСНО, с доходов (6%) или доходов на расходы (15%) и другие нюансы деятельности связанной с вендинговыми автоматами. Все с учетом того что вы не нанимаете работников!!

ККТ в торговом автомате

Надо ли ставить в торговый автомат ККТ? Если есть такое желание и дабы упростить свои взаимоотношения с налоговой — то можно и поставить. Специальных моделей ккт для торговых автоматов, конечно же, не существует, но можно установить под кожух автомата рекомендованную Минфином модель — Прим-21К

А, в общем, никакого нормативно-правового акта, регулирующего порядок применения контрольно-кассовой техники в торговом автомате, принято не было. Разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, к которой вы относитесь в силу своей специфики не может применять ККТ. Поэтому далее у вас возникает вопрос, как оформлять выручку, при УСНО.

Оформление выручки в торговом автомате

Вы должны соблюдать метод учета выручки, соответствующий законодательству РФ о бухгалтерском учете, посредством инкассации представителем организации (то есть вас). Выручка это те наличные деньги, которые вы вынули из торгового автомата. Периодичность доставания наличности вы определяете сами, так как порядок и сроки учета выручки, полученной из торговых автоматов, законодательно не утверждены. Сняв выручку вы должны заполнить ордер, сдавать деньги в банк не обязательно, — главное ордер по нему вы и будете отчитываться в налоговой

Форма первичной документации для учета выручки

Вы вправе самостоятельно разработать формы первичной документации для учета выручки от торговых автоматов. В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете «первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

1. наименование документа;
2. дату составления документа;
3. наименование организации (ип), от имени которой составлен документ;
4. содержание хозяйственной операции;
5. измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
6. наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
7. личные подписи указанных лиц.

Ваша форма должна быть утверждена налоговой.

Также вы можете использовать бланки, которые предложила Федеральная служба государственной статистики (Госкомстат России). На сегодняшний день есть несколько унифицированных форм для торговых автоматов. Скажем, форма N 25-ОН «Акт на подсчет торговой выручки, изъятой из сменных касс» (оборотная сторона квитанции на прием-сдачу сменных касс торговых автоматов).

Что дальше?

По своим ордерам вы должны заполнять книгу учета доходов и расходов. Если вы на 6% с доходов, то расходы не заполняются. Оформили ордер – записали в книгу. Если у вас доходы и расходы — то не забывайте заполнять и расходы. Расходы это ваши издержки. В сумму издержек обращения включаются расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, является закрытым. Список берется в налоговом кодексе. Потом вы должны доказать, что это были ваши расходы в предпринимательских целях. Чтобы доказать - необходимо предъявить все счета, акты, квитанции по которым вы совершали закупки, заказывали услуги или наряды на автомобиль.

Книга учета утверждена приказом Минфина РФ от 30.12. 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения». Заполнять книгу обязательно!!!

Согласно п. 22 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40 (далее - Порядок) все поступления учитываются в кассовой книге.

Таким образом, день изъятия выручки из торгового автомата фактически приравнивается к дате осуществления операции по реализации товаров физическим лицам за наличный расчет.

Выплаты в ПФР

Помимо налогов вы должны отчислять выплаты в ПФ за себя, сейчас это около 12 тысяч, суда также входит и мед страховка, то есть перечислив единожды эту сумму вы заодно делаете выплаты в ФОМС, только не забудьте в ФОМсе забрать свой медицинский полис, так как вы за него в любом случае платите.

Порядок выплаты налогов и отчислений в ПФ

В ПФ вы можете выплачивать сумму частями через сбербанк или через свой расчетный счет или же выплатить всю сумму сразу до конца года. Для того чтобы облегчить себе процесс сдачи всевозможной отчетности в ПФ можно скачать — программа документы ПУ 5

Порядок выплаты налогов

Выплаты по УСНО (авансовые платежи) вы должны перечислять в свою налоговую (реквизиты берите на месте) не позднее 25-го числа первого месяца следующего за отчетным периодом (каждые 3 месяца)

1.Июль

2.Октябрь

3.Апрель.

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Статья 346.23. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения.

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 МАРТА года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 АПРЕЛЯ года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В общем, то это и есть упрощенная система налогообложения, человеку в делах бухгалтерских несведущего и только вступившего на путь предпринимательства, довольно сложно разобраться в налоговых терминах. Поэтому приведем еще раз напоследок упрощенную схему-памятку «упрощенки»

1. Регистрируете ИП

2. По автоматам в Москве вы на УСНО

3. Выбираете или 6% с доходов или доходы на расходы

4. Берете форму N 25-ОН «Акт на подсчет торговой выручки, изъятой из сменных касс»

5. Когда снимаете кассу с автоматов (на каждый автомат отдельно) заполняете форму

6. Деньги в банк можно не сдавать, главное заполнить ордер

7. Записываете все в свою книгу учета, ордер сохраняете

8. Если у вас доходы на расходы, то в книге учета заполняете и расходы (все счета, акты т.д сохраняете, номера платежек, счетов записываются в книгу)

9. Выплачиваете налоги за отчетные периоды, например вы, начали получать доход с августа – значит, в октябре выплачиваете проценты, начиная с августа по октябрь. В апреле, с октября по апрель, так же в апреле сдаете декларацию и книгу учета на проверку. В июле выплачиваете с апреля по июль и так далее — по годовому циклу.

10. Выплачиваете независимо от ваших доходов ежегодно в ПФ взносы (даже если ничего не заработали)

Пример заполнения налоговой декларации

Пример заполнения книги учета