УСН расходы не принимаемые для налогообложения в 2017 году, спорные моменты

17 марта 2017 г.


Рейтинг:
Роды деятельности: руководитель  финансист  

При учете расходов в применении УСН «доходы минус расходы» по ставке 15% возникают вопросы и спорные моменты по признанию и подтверждению расходов.

Не каждый расход может быть учтен при вычете из доходов. Таких мелких нюансов достаточно много, в каждом надо разбираться отдельно, поэтому если ваш расход попадает в общий список спорных расходов - внимательно изучите тему.

Боятся не надо, надо разобраться!

Итак, какие же расходы не учитываются при УСН в 2017

Расходы не принимаемые для налогообложения

Список приведенных расходов вовсе не означает однозначной позиции - можно или нельзя использовать этот пункт расходов для вычета, но если есть возможность - лучше не связываться. Если нужно - уточнить детали, а может переформулировать расход, перевести на другой счет бухгалтерского учёта. Мы постарались классифицировать расходы по статьям:

1. Предпринимательские расходы

  1. Регистрационные сборы
  2. Представительские расходы;
  3. Все расходы учитываются только после даты регистрации ИП
  4. Вклад в уставный капитал
  5. Если вы сами предприниматель и ездите по командировкам, то это не расходы.
  6. Расходы на получение товарного знака

2. Расходы по сотрудникам

  1. Выплата сотрудникам премий, поддержки, подарков
  2. Дополнительное образование
  3. Расходы на питание
  4. Подбор сотрудников через рекрутинговые агентства
  5. Добровольные взносы в негосударственные пенсионные фонды
  6. Оплата чистой питьевой воды для сотрудников
  7. Расходы на аттестацию, оценку компетенций
  8. Компенсация курьерам или работникам за поездки
  9. Оздоровительное лечение, санатории и курорты

3. Получение услуг

  1. Платите за управление своей организацией – нельзя включить в расходы!
  2. Нанимаете персонал по аутсорсингу – не расходы
  3. Ищите клиентов через сторонние компании – расходов нет
  4. Оплата подготовки конкурсной документации для участия в торгах
  5. Кадастровые услуги не расходы
  6. Консультации – на примере Сколково, да не расходная часть
  7. Маркетинговые услуги
  8. Рекламные услуги в составляющих
  9. Расходы на подписку на печатные издания

4. Бытовые расходы

  1. Расходы на вывоз и чистку снега
  2. Благоустроить территорию – не расходы
  3. Убытки от кражи и воров, как внешних, так и внутренних
  4. Страхуете имущество, которое в залоге или принадлежит государству
  5. Из жилого помещения (квартиры) делаете коммерческий офис – не вариант расходов
  6. Уборка и санитарная обработка помещений
  7. Услуги электриков, сантехников, подсоединение к коммунальным сетям

5. Автотранспорт

  1. Расходы по разрешениям на грузовые и пассажирские перевозки, получение категорий
  2. Платежи в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн. (Например, Минфин России разъяснил это в письме http://www.consultant.ru/law/hotdocs/44391.html)

6. Налоговые выплаты

  1. НДС, отправленный продавцом в бюджет
  2. Таможенная пошлина, уплачиваемые при экспорте товара

7. Финансовые расходы

  1. Скидка, предоставленная комиссионером клиенту
  2. Долги (сомнительная дебиторская задолженность)
  3. Много нюансов по ценным бумагам
  4. Неустойки
  5. Платежи по обеспечению обязательств

Если вы увидели в списках знакомый для вас пункт - детально изучите письма МинФина РФ и ФНС. Множество писем Министерства Финансов РФ и комментариев Налоговой службы РФ (ФНС) помогут разобраться в тонкостях учета расходов из доходов при упрощенке 15%.

Неучитывамые расходы, не уменьшающие налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) являются «вещью в себе» и могут неоднозначно для предпринимателей применяться фискальными органами. С какими-то расходами мы можем соглашаться, какими ограничениями по списанию расходов - возмущаться, но это не отменяется понятия «закон», который надо исполнять. Вопрос лишь в том, с головой исполнять закон или нет.

Видео про учет расходов



При перепечатке материала обязательна активная гиперссылка на данную страницу!



Связанные материалы

27.03.17
Море, Сочи и вендинг (Новости)

Напоминаем, что вы можете совместить приятное с полезным, посетив с 6 по 9 апреля выставку в Сочи с небольшим разделом о вендинге.

20.03.17
РЖД установит в вагонах больше вендинговых автоматов (Инфраструктура вендинга)

ОАО «Российские железные дороги» планируют усовершенствовать составы поездов и установить в них вендинговые аппараты для пассажиров.

18.03.17
УСН доходы минус расходы 15% в 2017 году (УСН)

Как считать УСН доходы расходы, расчет выплачиваемого налога на УСН - доходов, уменьшенных на величину расходов.

17.03.17
Расходы принимаемые при упрощенке (УСН) доходы минус расходы 2017 году (УСН)

Перечень расходов, принимаемых для налогообложения по УСН в 2017 году, принимаемые расходы при упрощенке (УСН 15%) доходы минус расходы

04.05.16
Из Пскова в Петербург начнет ходит поезд (Сюжеты)

В поезде установлены торговые автоматы по продаже напитков — пока новшество для российских ржд.

30.10.14
Минфина от 06.12.13 № 03-11-11/53315 (Письма Минфина)

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не включает в состав расходов затраты на приобретение для работников бутилированной питьевой воды.

30.10.14
Минфин от 04.09.2013 N 03-11-06/2/36387 (Письма Минфина)

Организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", не могут учитывать при определении налоговой базы затраты в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, которые предоставляются бесплатно.

30.10.14
Минфин от 07.08.13 № 03-11-06/2/31778 (Письма Минфина)

Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", не может при определении налоговой базы учесть расходы на реконструкцию квартиры, проведение проектных работ, перевод данного жилья в нежилой фонд.

16.01.14
Письмо Минифина от 09.12.13 № 03-11-06/2/53560 (Письма Минфина)

Как учесть расходы при смене объекта УСН

27.02.12
Предприниматель на УСН освобожден от уплаты НДФЛ (Письма Минфина)

Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", обязанность по подаче в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ

07.06.11
Как облагаются доходы от незаявленного вида (Вопрос-ответ)

Деятельность не указаная при регистрации

26.05.11
Таблица категории налогоплательщиков (Налоговая база)

Пониженные ставки "упрощенного" налога субъекты РФ вправе устанавливать только для налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

20.10.10
Применение упрощенной системы предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (Право, законодательство)

Будет ли возникать ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязанность по подаче в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ и уплате НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательской деятельности?




Новости партнеров

Алмафуд - выгодная покупка в марте!
Ингредиенты от Вавилон Вендинга!
Кофе и ингредиенты SIMAT

Новости

30.03

Necta Kikko Max - рейсталинг

В марте компания NWGlobal представила новую модель популярного автомата Necta Kikko Max.

29.03

Обязательные к использованию реквизиты в ФФД ККТ

21 марта ФНС утвердило дополнительных реквизитов фискальных документов, обязательных к использованию в ККТ.

28.03

Новые вендинговые аппараты московского метро будут продавать духи

500 новых вендинговых аппаратов по продаже продуктов, косметики и бытовой химии выполнят в едином стиле.

27.03

Море, Сочи и вендинг

Напоминаем, что вы можете совместить приятное с полезным, посетив с 6 по 9 апреля выставку в Сочи с небольшим разделом о вендинге.

24.03

Логичный депутат про ККТ, ЕНВД и Патенты про перенос ККТ на 01.01.2021

Депутат Госдумы Плетнева Т.В на основании датировок в 178-ФЗ и 290-ФЗ, 54-ФЗ предлагает перенести срок внедрения ККТ для ЕНВД и ПСН на 01.01.2021.


Форум

Как вести учёт продаваемого товара?

Обновление 29.03.17 10:09 от Kolyaba

Отзывы о компании «Инспиред»

Обновление 28.03.17 18:53 от Vitek303

Разрываюсь помогите!

Обновление 26.03.17 23:39 от Kofeinik2017

Отзывы о компании «Кассида Евразия»

Обновление 22.03.17 14:03 от Alla_Tretjakova