Кофейные автоматы в Вавилоне!

Налоговые альтернативы для вендинга

13 ноября 2012 г.

Рейтинг:

На вопросы отвечает: Алексей Петров эксперт интернет-бухгалтерии "Моё Дело"

Начиная с 2013 года торговые автоматы в стране могут перейти на УСН. Это так?

До конца 2012 года в большинстве регионов нашей страны осуществление бизнеса с использованием торговых автоматов, подпадает под положения главы 26.3 Налогового кодекса и облагается единым налогом на вмененный доход — исключение Москва, там торговые автоматы попадали под УСН. Однако с 1 января 2013 года «вмененка» уже не будет являться чем-то обязательным, а, следовательно, у предпринимателей появится возможность самостоятельно выбрать вероятно более удобный режим налогообложения. Одним из таких режимов является УСН с объектом «доходы минус расходы».

Какие налоговые выгоды может получить предприниматель, осуществляющий такого рода торговую деятельность, если воспользуется предложенной законодателями альтернативой, например УСН?

Давайте рассмотрим УСН.

Расходы: для начала разберемся из чего складываются затраты на вендинг. Прежде всего, это приобретение или аренда самого автомата (аренда реже и менее рентабельна). Разумеется, торговый автомат нужно доставить и установить в точке, где будут осуществляться продажи. Это, пожалуй, самая затратная часть на организации бизнеса: цена полноценного вендингового автомата, не из сегмента «мини» начинается где-то от 70 тысяч рублей и может достигать пары сотен тысяч рублей в зависимости от его назначения и «навороченности». Ежемесячные расходы уже на порядок меньше. Это техническое обслуживание (закупка ЗИПов при необходимости, услуги инженера и техника опять же по необходимости если владелец сам не справляется с поломкой, обновление, перепрошивка и т.д), расходы на аренду места установки, и разумеется закупка ингредиентов или наполнителей, их доставка.

«Вмененные» традиции: впрочем, с точки зрения ЕНВД, расходы предпринимателя, а равно как и его доходы, никакого значения не имеют. Правила налогообложения деятельности по реализация товаров с использованием торговых автоматов в рамках «вмененки» в 2013 году в общем и целом останутся такими же как и в 2012м. По итогам квартала бизнесмен должен уплачивать вмененный налог исходя из месячной базовой доходности, определяемой Налоговым кодексом в 4500 рублей для каждого вендингового аппарата. Данная величина корректируется сразу двумя коэффициентами.

Во-первых это коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый ежегодно приказом Минэкономразвития. В 2012 году его значение составило 1,4942, а в 2013 он будет равен 1,569. Во-вторых это коэффициент К2, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (например ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.). Его значение устанавливают местные власти, и оно колеблется в пределах от 0,005 до 1. Ставка самого налога составляет 15%. Рассмотрим подробнее на примере:

ИП «Иванов П.М.» имеет два стационарных торговых автомата по продаже горячих напитков. Автоматы расположены на территории, где введен ЕНВД, и подведомственны одной налоговой инспекции. Предположим, что значение коэффициента К2 в данном районе составляет 0,5. Таким образом, квартальная налоговая база в 2012 году составит:

4500 х (2+2+2)х1,4942х0,5 = 20 171,70

Сумма налога к уплате составит:

20 171,70 х 15% = 3 025,76

Напомним, предприниматель или фирма вправе не более чем на 50% уменьшить сумму «вмененного налога» за счет обязательных, а со следующего года также и за счет добровольных страховых взносов, уплаченных за работников. Для бизнесменов, работающих без привлечения сотрудников и уплачивающих взносы исходя из стоимости страхового года, с 2013 года такого ограничения и вовсе нет. ЕНВД уменьшается на всю сумму уплаченных «за себя» взносов.

Так что же лучше выбрать? УСН 6% или УСН доходы-расходы?

Тенденция к «упрощению»: предпринимателю-упрощенцу предоставлено право выбора, платить налог с доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами, где ставка составляет 15%. Вполне очевидно, что в случае вендинга наиболее логичен последний вариант. При этом все вышеописанные расходы в рамках торговой деятельности будут учтены при расчете налога на основании положений статьи 346.16 Налогового кодекса.

Соответственно задача предпринимателя сделать так, чтобы наценка на продаваемые товары покрывала сопутствующие издержки, налоговые затраты, и обеспечивала бы некоторый процент рентабельности. Причем, даже если деятельность «упрощенца» окажется убыточной, он все равно должен будет заплатить так называемый минимальный налог, который составляет 1 процент от доходов, полученных за год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Лишь в случае полного отсутствия деятельности и получения доходов, «упрощенец» не платит налог. Впрочем, в этом случае никто не снимает с предпринимателя обязанности перечислить взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя.

Следует также помнить, что разницу, образовавшуюся между суммами уплаченного минимального налога и единого налога, рассчитанного по общим правилам УСН, можно включить в расходы следующего года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Если же расходы оказались больше доходов, а проще говоря, имел место убыток, то его сумму «упрощенец» равно как и фирма на ОСНО, вправе перенести на будущее.

Помните о сроках: подводя итог, отметим, что дать универсальный и однозначный совет о том, какую систему налогообложения предпочесть торговцу в сфере вендинга, конечно же не возможно. Конечный выбор зависит от множества факторов. Однако, помните: для того чтобы перейти на УСН с 2013 года, уведомление об этом необходимо подать в ИФНС не позднее 31 декабря года текущего. Изъявить свое желание работать на ЕНВД необходимо в течение пяти дней с начала применения данной системы налогообложения.

Благодарим за ответы Петрова Алексея 
Эксперта интернет-бухгалтерии «Моё Дело»
https://www.moedelo.org/.


При перепечатке материала обязательна активная гиперссылка на данную страницу!

Связанные материалы

19.03.17
Минимальный налог упрощенки 15% (УСН)

Как рассчитать минимальный налог при УСН по системе «доходы минус расходы» со ставкой 15%, кто платит минималку из упрошенцев и когда.

06.12.12
Налоги 2013 (Разное)

С 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер. ЕНВД уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности. Если по факту вы прекратили деятельность (сдача «нулевок»), то снимаетесь с учета как плательщик ЕНВД


Комментарии (3) - обсуждение на форуме

Для того, чтобы оставлять комментарии, необходимо войти на портал. Вход с паролем
vikktor

23.07.13 08.33

vikktor
В эльбе баланса тоже нет, глюков еще больше, чем у Моё дело, так что лучше уже тут оставаться, чем идти на еще худшее

25.02.13 11.52

igl
Разумно и по делу.
timda

15.01.13 01.39

timda
У этой "интернет-бухгалтерии" было заявлено про ввод в работу бухгалтерского баланса, причем еще в ноябре 2012 года.
11-12 января 2013 года получил от них ответ: "ввод остатков по бухгалтерскому и налоговому учету будет сделан неизвестно когда, но вам же это нужно при сдаче в конце года".
Я конечно могу ошибаться, но степень идиотизма этого ответа зашкаливает.

ЗЫ: Есть бухгалтерия Эльба, где в профи-версии уже есть ввод остатков - достаточно полноценный, правда я еще не пробовал ее.



ВЫГОДНАЯ ПОКУПКА ДО 31 МАЯ!
Кофе и ингредиенты SIMAT


Популярное



Новости

23.06

Купи «лайки» в вендинговом аппарате

В торговом центре Москвы заработал аппарат по продаже лайков и подписчиков.

22.06

Автоматы с M&M’s ставит MARS

К концу года в Москве установят 18 вендинговых автоматов с конфетами M&M’s.

20.06

Новый графический контроллер для вендинга

Новый микроконтроллер от Microchip улучшит повысит качество изображения продукции в вендинговых автоматах.

15.06

Духи не игрушка!

Архангельские депутаты предлагают запретить продажу спиртосодержащей непищевой продукции через автоматы.

12.06

Вендинговые аппараты могут заработать в столичных электричках

Установка торговых автоматов в электропоездах поможет в борьбе с незаконной торговлей.